Hacia una regulación de los criptoactivos en Colombia : el enfoque de los sistemas de prevención del riesgo de LA/FT

213 páginasOriginalmente los criptoactivos plantean ser la nueva forma de dinero global libre de censura, basando la confianza en la criptografía y no en organismos centrales; promete privacidad, libertad económica, transparencia y seguridad. El sistema financiero se apropia de la tecnología al percibir su potencial, viendo la posibilidad de mantener su poder en el nuevo ecosistema social digital de la 4ta revolución industrial. De los riesgos inherentes a la actividad financiera, se maximiza el del lavado de activos que impacta la estabilidad económica mundial y la mayor intervención del Estado. Contextualizada la tecnología Blockchain en la economía digital y el sistema monetario; se analiza su incidencia en la prevención del riesgo de LA/FT. El reto más importante será diseñar una regulación que genere legitimación a la intervención del Estado, debiéndose revisar el papel del derecho en la economía digital caracterizada por procesos colaborativos, abiertos y sin fronteras; que demandan regulaciones transparentes y consensuadas, no reacciones autoritarias que generan confusión y un ambiente propicio para la ilegalidad.Originally, cryptoassets claim to be the new form of censorship-free global money, basing trust in cryptography and not central organizations; It promises privacy, economic freedom, transparency and security. The financial system appropriates technology by perceiving its potential, seeing the possibility of maintaining its power in the new digital social ecosystem of the 4th industrial revolution. Of the risks inherent in financial activity, the money laundering that impacts global economic stability is maximized and the greater intervention of the State. Contextualized Blockchain technology in the digital economy and the monetary system; its incidence in the AML system is analyzed. The most important challenge will be to design a regulation that generates legitimacy for State intervention, reviewing the role of law in the digital economy characterized by collaborative, open and borderless processes; that demand transparent and consensual regulations, not authoritarian reactions that generate confusion and an environment conducive to illegality.Magíster en DerechoMaestrí

Regulación tributaria del bitcoin y su impacto tributario en el impuesto a la renta de personas naturales en Lima Metropolitana, año 2020

En los últimos años, se está popularizando la migración a la Web 3.0, la cual consiste en un nuevo tipo de internet, construido por cadenas de bloques descentralizadas. Dicho sistema contribuye con la creación de distintos espacios digitales no controlados por una sola empresa ni regido por normas, en este caso, un ejemplo sería el Bitcoin. Dado que existen nuevas tecnologías y estas seguirán evolucionado, se cree necesario que la legislación vaya acorde a ello. Por lo tanto, el presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar la regulación tributaria actual del país y evaluar el impacto en el impuesto a la renta de personas naturales de Lima Metropolitana, año 2020. La investigación se desarrolló en cinco capítulos. El primer capítulo consiste en el marco teórico de las variables dependientes e independientes, los antecedentes, las definiciones y las dimensiones del tema de estudio. El segundo capítulo consiste en el plan de ejecución, donde se expone los problemas, los objetivos y las hipótesis. El tercer capítulo consiste en la metodología de investigación, en el cual se decidió optar por el método mixto, es decir, se buscó información cualitativa a través de entrevistas a expertos tributarios y cuantitativa mediante encuestas a lideres especialistas de firmas de auditoría multinacionales. El cuarto capítulo consiste en el desarrollo de la investigación, en el cual se ejecuta las entrevistas y encuestas, como también se presentan casos prácticos necesarios para la ejemplificación del análisis. El quinto capítulo consiste en el análisis de los resultados de las entrevistas, encuestas y los casos prácticos. Finalmente, se presenta conclusiones obtenidas de la investigación y recomendaciones de acuerdo con nuestra posición.In recent years, the migration to Web 3.0, which consists of a new type of Internet, built by decentralized blockchains, is becoming popular. This system contributes to the creation of different digital spaces not controlled by a single company or governed by rules, in this case, an example would be the Bitcoin. Since there are new technologies and these will continue to evolve, it is believed necessary that the legislation goes in line with it. Therefore, the present research work aims to analyze the current tax regulation of the country and evaluate the impact on the income tax of individuals in Metropolitan Lima, year 2020. The research was developed in five chapters. The first chapter consists of the theoretical framework of the dependent and independent variables, background, definitions, and dimensions of the subject of study. The second chapter consists of the implementation plan, where the problems, objectives and hypotheses are stated. The third chapter consists of the research methodology, in which it was decided to opt for the mixed method, in other words, qualitative information was sought through interviews to tax experts and quantitative information through surveys to leaders specialized in the subject of multinational firms. The fourth chapter consists of the development of the research, in which the interviews and surveys are carried out, as well as a case study is presented. The fifth chapter consists of the analysis of the results of the interviews, surveys, and case studies. Finally, conclusions obtained from the research and recommendations according to our position are presented.Tesi

Respuesta del gobierno venezolano ante el bloqueo monetario y sanciones económicas con la formalización de una moneda alternativa

"Esta investigación resulta de la inquietante situación en Venezuela ya que en las últimas dos décadas ha sido objeto de un proyecto político que planteaba un freno a las políticas del sistema capitalista en su fase superior, su fase Imperialista, y un modelo de acumulación particular categorizado como neoliberalismo, en ese sentido el proyecto chavista retoma constantemente de estandarte a la soberanía nacional para tomar decisiones sobre los ciudadanos, las riquezas naturales, sobre sus relaciones políticas, comerciales entre otras. Aquí se ve la necesidad de asistir a un debate a nivel intelectual y político que se está dando, él cuál es la vigencia de la soberanía y como se encuentra entendida y practicada en los diversos países, sobre todo en un país en donde el discurso de la defensa de la nación vía soberanía tiene presencia"

Implicaciones de la utilización de criptoactivos como moneda de curso legal y regulación en la República de Colombia

Con esta investigación se busca estudiar la naturaleza de los criptoactivos los cuales están en tendencia, con la finalidad de determinar las implicaciones que trae la utilización de las monedas digitales descritas como moneda de curso legal, y en específico, revisar la regulación en Colombia sobre el asunto. Ahora bien, para lograr el propósito de esta investigación, se utilizará la metodología de estudio de derecho comparado, en el cual se contraste el ordenamiento jurídico colombiano con el ordenamiento jurídico de diferentes naciones en las que ya se ha implementado la utilización de las Criptomonedas, a pesar de tener altos riesgos que aún se deben mitigar. La implementación de las Criptomonedas trae numerosos beneficios para las naciones y ciudadanos que desean interactuar con el sistema financiero descentralizado, e incluso es importante entender como la implementación de las Criptomonedas como moneda de curso legal (siendo una moneda secundaria) puede generar avances en la economía de la nación respectiva los cuales se enunciarán en el presente estudio.This research seeks to study the nature of crypto-assets, in order to determine the implications of the use of digital currencies described as legal tender, and specifically, to review the regulation in Colombia on the subject. In order to achieve the purpose of this research, the methodology of comparative law study will be applied, in which the colombian legal system will be contrasted with the legal system of different nations in which the use of Cryptocurrencies has already been implemented, despite having high risks that still must be mitigated. The implementation of Cryptocurrencies brings numerous benefits for nations and citizens who wish to interact with the decentralized financial system, and it is important to understand how the implementation of Cryptocurrencies as legal tender (being a secondary currency) can generate advances in the economy of the respective nation which will be enunciated in this study

An?lisis legal, contable y tributario de las posibles transacciones a ser realizadas con criptomonedas por personas naturales y jurid?cas en el Per?

Las transacciones con criptomonedas en el Per? no cuentan con ning?n tipo de regulaci?n; sin embargo, de la revisi?n del marco normativo vigente, se ve un impacto en el riesgo de lavado de activos y la vulneraci?n de los derechos del consumidor. A nivel contable y financiero, se determina que no existe con una normativa espec?fica para el tratamiento contable y financiero de una criptomoneda, sin embargo, los criterios de las NIIF sirven como base la correcta clasificaci?n de la criptomoneda, bien como pasivo, o bien como activo, y, por tanto, no ahondan en su naturaleza contable en s? mismo. Finalmente, se encuentra que, si bien no hay una definici?n de criptomoneda en la normativa tributaria nacional, y que aparentemente su uso est? completamente desligado del ?mbito de aplicaci?n actual, s? hay operaciones realizadas con criptomonedas que se encuentran dentro del marco tributario

Importancia del Tratamiento Jurídico de las Criptomonedas en Nicaragua

En esta investigación se abordó el tema de la importancia del tratamiento jurídico de las criptomonedas en Nicaragua, debido a que el país no posee una regulación específica de criptoactivos, que permita a los usuarios de esta tecnología, acceder a la justicia para hacer valer sus Derechos o resolver conflictos que surjan de las relaciones contractuales cuyo objeto sean las criptodivisas. Por ello se planteó como objetivo principal: analizar la importancia del tratamiento jurídico de la nueva tecnología de las criptomonedas. Y para dar cumplimiento a este objetivo y respuesta al problema descrito, se utilizó una metodología con enfoque cualitativo, de alcance exploratorio, utilizándose como instrumento el análisis documental y la entrevista semiestructurada escogida por ser la más idónea debido a su naturaleza flexible y abierta. De las entrevistas realizadas y de la revisión de fuentes primarias y secundarias de documentación académica y bibliográfica, se obtuvieron como resultados, que la cuarta revolución industrial no es ajena al Derecho, que trae consigo tecnologías disruptivas como las criptomonedas, que son un tipo de activos digital o valor de unidad virtual, transferibles e intangibles, basadas en un sistema criptográfico, cuyo uso y regulación representa ventajas como los bajos costos de transacción, mayores fuentes de inversión, seguridad informática, mejora la calidad de los servicios públicos, por otra parte las desventajas entre ellas su volatilidad, si los usuarios no están lo suficiente educados sobre esta tecnología, pueden ser víctima de estafadores. Es a partir del análisis y discusión de resultados que se concluyó que es importante el tratamiento jurídico de las criptomonedas en cada uno de sus usos, y es importante empezar a trabajar desde ya en este tema que es el presente y futuro de la economía, de la manera de hacer negocios, de realizar contratos eficaces con bajos costos. Y sobre todo proteger a las personas que hagan uso de este activo virtual. Así como aprovechar estos sistemas en la administración de justicia. Palabras claves: criptomonedas, tecnología, regular, avances, revolució

Retos en la implementaci?n de una moneda digital soberana en el Per?

La presente investigaci?n tiene como objetivo analizar la viabilidad de la implementaci?n en nuestro pa?s de una moneda digital soberana emitida por el Banco Central de Reserva del Per? (CBDC por sus siglas en ingl?s), a trav?s de la identificaci?n de los retos y riesgos que ello conllevar?a. El an?lisis realizado permiti? identificar una serie de riesgos y retos, tanto regulatorios como tecnol?gicos, y que en la mayor?a de los casos han sido desatendidos por el Estado, tales como acceso a internet, ciberseguridad, arquitectura digital del Estado e inclusi?n a poblaciones vulnerables

Transformaciones del derecho comercial: Reflexiones a propósito de los 50 años del Código de Comercio

En este 2021 se cumplen 50 años de la norma mercantil por excelencia, que fue expedida a través del Decreto 471 de 1971. Esta normativa es fuente del ordenamiento jurídico, base para el correcto desarrollo de las relaciones comerciales, los negocios, los contratos y demás actividades productivas que han aportado, a lo largo de estas cinco décadas, al crecimiento y fortalecimiento de la actividad económica nacional. Por ello, la Cámara de Comercio de Bogotá, en convenio con el Colegio de Abogados comercialistas, líderes y agentes clave en aquella gran gesta de 1971, queremos conmemorar este significativo acontecimiento que reúne a reconocidas figuras, quienes nos compartirán sus experiencias, sus apuntes, sus pensamientos y, especialmente, sus expectativas y su visión prospectiva en torno al futuro de esta institución para las siguientes generaciones de empresarios y empresarias

El comercio electrónico en Bolivia: el nuevo horizonte y sus desafíos jurídicos

El comercio electrónico ha superado la inseguridad tecnológica y jurídica que le caracterizaba hace 20 años atrás. El ciberespacio ha dejado de ser el ámbito más desregularizado para convertirse en un espacio más controlado y seguro donde actualmente se regula la identidad digital, se brinda una cobertura a la protección de datos y se prevé la creación de un euro digital y la regulación de las criptomonedas y la inteligencia artificial. No obstante, el comercio electrónico está rodeado de un halo de desconfianza, pues dista mucho de estar plenamente regulado. El Comercio Electrónico en Bolivia se abrió camino a la fuerza y sin un marco normativo que le acompañe, pues la Ley General de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información de 2011 (LGTTIC) y su decreto reglamentario del 2013 (RDTIC) apenas establecen algunos lineamientos básicos para el reconocimiento de la validez de las transacciones electrónicas y la instauración de entidades certificadoras de firma electrónica. Lo anterior se ha visto reforzado con la promulgación del Código Procesal Civil de 2013 que reconoce la validez de los documentos electrónicos y la firma digital. Vistas las iniciativas legales más relevantes en cuanto a la regulación del comercio electrónico en el seno de la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil (CNUDMI) y, por último, su regulación en la Unión Europea (UE) y España, es evidente que los fundamentos jurídicos de su regulación están disponibles y pueden ser aprovechados para construir una regulación que acompañe y promueva el desarrollo del comercio electrónico en Bolivia. De ahí que, el presente trabajo se ha centrado en contrastar los marcos normativos del Comercio Electrónico en España y Bolivia para detectar las lagunas jurídicas vigentes y configurar los mínimos legales para su regulación, (esto es, la regulación de la contratación electrónica, la protección de datos y de los medios de pago) y, ante eventuales litigios derivados de las transacciones electrónicas, establecemos el tratamiento procesal de los contratos electrónicos como medios de prueba.E-commerce has overcome the technological and legal uncertainty that characterized it 20 years ago. Cyberspace has ceased to be the most unregulated area and has become a more controlled and secure space, where digital identity is now regulated, data protection is covered, and the creation of a digital euro and the regulation of cryptocurrencies and artificial intelligence are planned. Nevertheless, e-commerce is surrounded by a halo of mistrust, as it is far from being fully regulated. E-commerce in Bolivia was forced its way into the market without a regulatory framework that the 2011 General Law of Telecommunications and Information Technologies (LGTTIC) and its 2013's regulatory decree (RDTIC) only establish some basic guidelines for the recognition of the validity of electronic transactions and the establishment of electronic signature certifying entities. This has been reinforced with the enactment of the 2013 Code of Civil Procedure, which recognizes the validity of electronic documents and digital signatures. In view of the most relevant legal initiatives regarding the regulation of electronic commerce within the United Nations Commission on International Trade Law (UNCITRAL) and, finally, its regulation in the European Union (EU) and Spain, it is clear that the legal foundations of its regulation are available and can be used to build a regulation that accompanies and promotes the development of e-commerce in Bolivia. Therefore, this research has focused on contrasting the regulatory frameworks of e-commerce in Spain and Bolivia in order to detect the current legal gaps and to configure the legal minimums for its regulation (i.e., the regulation of electronic contracting, data protection and means of payment) and, in the event of possible litigation arising from electronic transactions, we establish the procedural treatment of electronic contracts as means of proof